PCAOB comparte las perspectivas de las conversaciones de 2024 con los presidentes de los comités de auditoría.

PCAOB comparte las perspectivas de las conversaciones de 2024 con los presidentes de los comités de auditoría.

PCAOB comparte las perspectivas de las conversaciones de 2024 con los presidentes de los comités de auditoría.

Mayo, 15 de 2025

Recientemente el personal de la PCAOB – Public Company Accounting Oversight Board o Junta de Supervisión de Contabilidad de las Empresas Públicas de los Estados Unidos, ha difundido un documento que contiene las conversaciones que anualmente sostiene esta Junta con los Presidentes de los Comités de Auditoría de las empresas públicas que transan valores en dicho mercado y que deben entregar información financiera auditada al Organismo regulador del mercado Financiero (SEC Securities Exchange Commision).

Lo relevante de esta práctica, que no se constituye en una Norma que debe imponer el PCAOB a sus regulados, sino a un dialogo necesario para conocer de los principales ejecutivos de los Comités de Auditoría sus preocupaciones acerca de las materias que a juicio de ellas son importantes y que sostienen con sus auditores externos para tomar las medidas preventivas de acciones que permitan anticiparse a hechos u materias que pudieran no ser considerados en los procesos de revisión que los auditores externos lleven a cabo. También materias que a estos Comités les interesa dar a conocer y con el mismo concepto de prevención puedan ser analizados la naturaleza y alcance de las situaciones y abordadas con oportunidad.

Además de presentar las principales conclusiones de las casi 300 conversaciones del personal de la PCAOB con los presidentes de los comités de auditoría en 2024, un nuevo Spotlight sobre esta materia, proporciona respuestas a las preguntas que los presidentes de los comités de auditoría plantean con frecuencia cuando se relacionan con el personal de la PCAOB

INTRODUCCIÓN

Es difícil exagerar la importancia del papel crucial que desempeñan los comités de auditoría de las empresas que cotizan en bolsa en la información financiera. La Sección 10A(m) de la Ley del Mercado de Valores (SEC), modificada por la Ley Sarbanes-Oxley de 2002, asigna al comité de auditoría independiente la responsabilidad directa de supervisar al auditor independiente de la empresa, incluyendo su selección, la fijación de su remuneración y la supervisión de su trabajo, como parte de su función más amplia de supervisión del proceso de información financiera. La asignación de estas responsabilidades al comité de auditoría fue una de las principales reformas implementadas por la Ley Sarbanes-Oxley. Los comités de auditoría contribuyen a fomentar la confianza en la que se basan nuestros mercados de capitales.

Cada año, el personal del PCAOB entrevista a varios presidentes de comités de auditoría de empresas públicas y corredores de bolsa estadounidenses cuyas auditorías revisan durante sus inspecciones. Las interacciones que mantiene el PCAOB con los presidentes de los comités de auditoría brindan puntos de vista cruciales que ellos consideran al planificar sus actividades de inspección. El PCAOB preparó esta publicación SPOTLIGHT para presentar observaciones y conclusiones de alto nivel de las entrevistas con los presidentes de los comités de auditoría en 2024.

Temas de discusión importante entre los Comités de Auditoría y sus firmas de Auditoría

PCAOB pregunta a los presidentes de los comités de auditoría a qué temas dedicaron la mayor parte del tiempo a discutir con sus auditores. Los temas comunes identificados incluyeron los siguientes:

  1. Factores que afectan las relaciones con la firma de auditoría, como la comunicación, la coordinación y la experiencia técnica;
  2. Informes de inspección de la firma;
  3. El entorno económico que afectan a la auditoría
  4. Auditoría y contabilidad, incluyendo asuntos críticos de auditoría (CAM en inglés);
  5. El impacto de las tecnologías emergentes.

El PCAOB supervisa a las firmas de auditoría que auditan a las empresas que cotizan en bolsa y a los corredores y agentes registrados en la Comisión de Bolsa y Valores de Estados Unidos (SEC) (“corredores-agentes”) para proteger a los inversores impulsando una mejor calidad de las auditorías de las firmas de auditoría. Detalle completo de este interesante Spotlight se encuentra en la página web info@pcaobus.org