Junio 27 de 2024
Los comités de auditoría en los Estados Unidos tienen un papel crítico y legalmente obligatorio en la supervisión del auditor y del proceso de auditoría.
Recientemente el personal de la PCAOB – Public Company Accounting Oversight Board o Junta de Supervisión de Contabilidad de las Empresas Públicas de los Estados Unidos, ha difundido un documento que contiene las conversaciones que anualmente sostiene esta Junta con los Presidentes de los Comités de Auditoría de las empresas públicas que transan valores en dicho mercado y que deben entregar información financiera auditada al Organismo regulador del mercado Financiero (SEC Securities Exchange Commision).
Lo relevante de esta práctica, que no se constituye en una Norma que debe imponer el PCAOB a sus regulados, sino a un dialogo necesario para conocer de los principales ejecutivos de los Comités de Auditoría sus preocupaciones acerca de las materias que a juicio de ellas son importantes y que sostienen con sus auditores externos para tomar las medidas preventivas de acciones que permitan anticiparse a hechos u materias que pudieran no ser considerados en los procesos de revisión que los auditores externos lleven a cabo. También materias que a estos Comités les interesa dar a conocer y con el mismo concepto de prevención puedan ser analizados la naturaleza y alcance de las situaciones y abordadas con oportunidad.
Entre las materias tratadas en estas conversaciones, que se divulgan en este documento cábenos mencionar que en la última revisión referida a las revisiones del ejercicio 2023 fueron algunas de las siguientes:
- Ambiente económico actual y su entorno
- Personal de auditoría que participa
- Discusiones significativas con los auditores externos sobre Materias Criticas de Auditoría
En resumen, estos diálogos que en lo específico tratan materias relevantes como son en materia económica (1) fluctuaciones de tasas de interés, (2) inflación, (3) cadena de suministro desafíos, como retrasos o incapacidad para obtener los materiales necesarios, y (4) los Impactos económicos de la guerra entre Rusia y Ucrania, etc.; así como la capacidad de sus auditores para retener una fuerza laboral calificada y con su uso de tecnología para realizar auditorías de manera efectiva y eficiente, las preocupaciones sobre el impacto del trabajo remoto y los entornos híbridos tienen en el desarrollo a largo plazo de los profesionales. Finalmente, las discusiones sobre las materias criticas de las auditorias como pudieran ser, entre otras, la plusvalía, deterioro, tasas de interés, control interno deficiencias, fraude, liquidez, ciberseguridad e independencia de los auditores.
Este proceso de comunicación y dialogo que se lleva a cabo con alrededor de 200 Presidentes de Comités de Auditoría en Estados Unidos es un mecanismo de diálogo que en nada afecta a la Independencia de los auditores externos ni al Organismo Regulador PCAOB pero indudablemente ayuda a eliminar sesgos que es necesario vencer, pues estos diálogos aportan y fortalecen la tarea de una información financiera fiable, y que es tarea de todos los que están involucrados en las empresas, entiendan que ello colabora a fortalecer la calidad de las auditorias y, por supuesto, a los inversores y al mercado de capitales los beneficia. Para este articulo completo acceder a info@pcaobus.org